A tarifa da Seção 301 de 2026 isenta silicones em formas primárias apenas para uso farmacêutico

Uma cotação para um fluido de silicone ou siloxano que fornece um preço sem a linha HTS, o país de origem e o uso final não pode ser comparada a outra cotação para um lote entrado a partir de 24 de julho de 2026.

A partir das 00h01 do horário do leste em 24 de julho de 2026, a ação da Seção 301 sobre trabalho forçado do Escritório do Representante Comercial dos Estados Unidos (USTR), publicada em 91 FR 47318 em 28 de julho de 2026, acrescenta 12,5% sobre produtos da China e 10% sobre produtos da Índia. A nota 52 lista silicones em formas primárias e os compostos organossilícicos de 2931.90.90 apenas em sua isenção para uso farmacêutico, portanto o mesmo lote de origem chinesa ou indiana pode ou não dever o novo imposto dependendo de seu uso final, e uma cotação apenas com preço não mostra nenhum dos dois.

Verificado em 31 de outubro de 2026 contra o Federal Register até 30 de outubro e a tabela atual, HTSUS 2026 Revisão 22: o texto da nota 52 e as alíquotas gerais citadas aqui da Revisão 20 permanecem inalterados.

A tarifa da Seção 301 de 2026 se aplica a silicones?

Sim. Silicones em formas primárias (3910.00.00) e compostos organossilícicos em 2931.90.90 da China (12,5%), Índia (10%) e das demais economias investigadas entrados a partir de 24 de julho de 2026 o pagam, a menos que sejam para uso em aplicação farmacêutica, ou sejam mercadorias canadenses ou mexicanas entradas isentas de impostos sob o Acordo Estados Unidos-México-Canadá (USMCA). A nota 52 dos EUA ao capítulo 99 (HTSUS 2026 Revisão 20, 28 de setembro de 2026) lista silicones em formas primárias (3910.00.00) e compostos organossilícicos em 2931.90.90 apenas em sua isenção para uso farmacêutico.

Assim, dentro das linhas listadas, a isenção depende do uso final: o artigo deve ser classificável em uma disposição listada e ser para uso em aplicação farmacêutica. Pelo texto da nota 52(e), um lote de dimeticona de origem chinesa, se classificado em 3910.00.00 (expectativa a confirmar com seu despachante, não uma decisão), escapa do novo imposto sobre trabalho forçado quando é para uso em aplicação farmacêutica, enquanto o mesmo lote entrado para uso industrial não escapa.

De qualquer forma, a isenção suspende apenas o novo imposto: mantém em vigor a alíquota geral na subposição aplicável e o imposto anterior da Seção 301 sobre a China do cabeçalho 9903.88.02, imposto da subposição aplicável + 25% (a menos que se aplique uma das exclusões listadas desse cabeçalho). Para um comprador que compara cotações, o imposto sobre trabalho forçado agora depende de um fato sobre seu próprio processo, não apenas do preço do fornecedor.

O que mudou em 24 de julho de 2026?

O “Notice of Actions in Section 301 Investigations of Acts, Policies, and Practices of Various Economies” do USTR (91 FR 47318, FR Doc. 2026-15181, publicado em 28 de julho de 2026) aplica suas alíquotas a mercadorias entradas para consumo, ou retiradas de armazém para consumo, a partir das 00h01 do horário do leste em 24 de julho de 2026.

A determinação sobre a China no aviso impõe “tarifas de 12,5% sobre produtos da China, exceto conforme previsto no Anexo I e Anexo II, Parte A”, e a determinação sobre a Índia impõe 10% sobre produtos da Índia com a mesma exceção. A alíquota segue a origem das mercadorias: 12,5% em um lote de origem chinesa e 10% em um lote de origem indiana do mesmo fluido.

O novo imposto também chegou justamente quando outra camada expirava. Na HTSUS 2026 Revisão 22, uma nota do compilador à U.S. note 2(aa) diz que as posições 9903.03.01 a 9903.03.11 “expiraram ao final de 23 de julho de 2026”; conforme a nota 2(aa)(i), a posição 9903.03.01 havia imposto um imposto adicional sobre importações de “todos os produtos de qualquer país”. Um modelo de custo total construído antes de 24 de julho pode, portanto, carregar uma camada que não se aplica mais, então reconstrua-o a partir do cronograma atual em vez de adicionar a nova alíquota a ele.

O aviso poupou um grupo de lotes: mercadorias carregadas em uma embarcação no porto de embarque e em trânsito no modal final antes das 00h01 do horário do leste em 24 de julho de 2026, desde que tenham sido declaradas antes das 00h01 do horário do leste em 28 de julho de 2026. Essa janela se fechou, portanto não tem relevância para um lote que você precifica agora.

As isenções também mudaram entre a proposta e a ação. O USTR determinou “isentar todos os produtos propostos para isenção no Anexo A” do aviso do Federal Register de 5 de junho de 2026, “exceto as aplicações não farmacêuticas de certos produtos químicos”. Essa frase não nomeia os produtos químicos. A tabela tarifária sim, e para um comprador de silicone a resposta está na nota 52.

Quais linhas HTS abrangem fluidos de silicone, siloxanos e silanos?

Duas linhas da nota 52 importam para um comprador de silicone, e uma terceira, fora dela, mostra onde a isenção termina. A tabela as apresenta conforme constam na HTSUS 2026 Revisão 20.

Dois siloxanos cíclicos têm uma decisão pertinente. O U.S. Customs and Border Protection (CBP) ruling N302530 (7 de fevereiro de 2019) classificou o octametilciclotetrassiloxano (D4, CAS 556-67-2) e o decametilciclopentassiloxano (ciclopentassiloxano, D5, CAS 541-02-6) na subposição 2931.90.9010, e também listou a posição 9903.88.03. O cronograma atual remete 2931.90.90 por nota de rodapé à posição 9903.88.04. Lida contra esse cronograma, a decisão coloca D4 e D5 do tipo que descreve na linha de 3,7%, dentro da mesma isenção exclusiva para uso farmacêutico. As questões de formulação e restrição do D5 são assunto à parte, cobertas em segurança do ciclopentassiloxano D5 e a restrição da UE.

A dimeticona (CAS 9006-65-9) é um dimetil polissiloxano, e você pode esperar que entre como um silicone em forma primária sob 3910.00.00. Sem uma decisão para o seu grau, isso é uma expectativa, não uma classificação. Um fluido puro e um produto formulado que o contém nem sempre são classificados da mesma forma, portanto confirme a linha para cada grau de dimeticona que você compra com o seu despachante ou por uma decisão vinculante antes de o imposto entrar em um modelo de custo total.

Um único número CAS também abrange muitos graus de viscosidade de dimeticona, como óleo de silicone por grau de viscosidade expõe, então nomeie o grau tanto quanto a linha.

Os silanos exigem o mesmo cuidado. O sufixo 2931.90.90.10, “Compostos organo-silício”, está sob 2931.90.90, que a U.S. note 20(g) descreve como “Outros compostos organo-inorgânicos não aromáticos”, e o cronograma nomeia alguns compostos organo-silício em linhas próprias: os clorossilanos difenildiclorossilano e feniltriclorossilano em 2931.90.05, e a N,N’-bis(trimetilsilil)ureia em 2931.90.70. Nenhuma linha consta em qualquer lista de isenção da nota 52, portanto a isenção farmacêutica não pode alcançá-las.

A alíquota geral também se move com a linha. Dentro de 2931.90, a 2931.90.90 (outros compostos não aromáticos) está em 3,7%, enquanto as subposições 2931.90.22, 2931.90.26, 2931.90.30 e 2931.90.60 têm alíquota geral de 6,5%; a nota 52(e) lista 2931.90.22, 2931.90.30 e 2931.90.60, mas não 2931.90.26. Em qual linha, ou em qual posição, um silano específico, ou um silano em solução ou blenda, se enquadra é uma questão de classificação para o seu despachante ou uma decisão, não para o nome em uma cotação.

O que a exceção farmacêutica resolve e o que ela deixa em aberto?

A nota 52(e) da HTSUS 2026 Revisão 20 diz que os impostos adicionais sob as posições 9903.05.20 a 9903.05.84 “não se aplicarão a artigos destinados a aplicações farmacêuticas” e classificáveis nas provisões listadas, que incluem 3910.00.00 e 2931.90.90. A isenção é concedida na posição 9903.05.89.

Isso resolve um ponto: dentro dessas linhas o critério é o uso do artigo, portanto o mesmo silicone pode ser isento do novo imposto em uma entrada e sujeito a ele na seguinte.

Deixa a prova em aberto. A nota 52(e) não diz como um importador demonstra ao CBP que um lote é para uso farmacêutico, e a determinação de isenção do aviso (91 FR 47318, 28 de julho de 2026) também não diz. A nota 52(e) tampouco define “aplicações farmacêuticas”. Cosméticos e cuidados pessoais não são mencionados nela, portanto onde um produto de cuidados pessoais termina e uma aplicação farmacêutica começa é uma questão para uma decisão vinculante.

Se um fornecedor cotar um preço com imposto pago mais baixo com base na isenção, pergunte quem a reivindicou na entrada, em qual documento e se o seu uso final corresponde a essa reivindicação. Até que seu despachante ou uma decisão vinculativa confirme a isenção para o seu lote, inclua o imposto integral na comparação.

Quais impostos se acumulam sob a nota 52(a)?

A nota 52(a) do HTSUS 2026 Revisão 20 diz que os produtos sujeitos às alíquotas adicionais “também estarão sujeitos às alíquotas gerais de imposto previstas nas subposições dos capítulos 1 a 97”, e, exceto conforme previsto nas subdivisões (b) a (k), a “qualquer imposto adicional previsto neste subcapítulo ou no subcapítulo IV do capítulo 99”.

Para produtos da China e da Índia, isso coloca a nova alíquota (12,5% para a China, 10% para a Índia) por cima da alíquota geral de 3% para silicones em formas primárias, ou da alíquota geral de 3,7% para compostos organo-silício classificados em 2931.90.90, e não no lugar dela.

Para mercadorias da China, o novo imposto não é a primeira camada da Seção 301: 3910.00.00 está na lista da nota 20(d) dos EUA para a posição 9903.88.02, e 2931.90.90 na lista da nota 20(g) para a posição 9903.88.04. Cada posição diz “O imposto previsto na subposição aplicável + 25%”, sujeita às posições de exclusão que nomeia. Ambas estão no subcapítulo III, onde a nota 52 pertence, então a nota 52(a) as mantém de forma adicional, e a posição 9903.05.89 suspende apenas o novo imposto de trabalho forçado, não estes.

Outras origens são definidas de forma diferente. A diretriz presidencial citada na notificação (91 FR 47318, 28 de julho de 2026) define a tarifa da Seção 301 sobre um produto da União Europeia ou de Taiwan cuja tarifa MFN seja inferior a 10 por cento “de modo que a soma da tarifa MFN e da tarifa da seção 301 seja de 10 por cento”; para um produto do Japão, Coreia ou Suíça cuja tarifa MFN seja inferior a 12,5 por cento, a soma “será de 12,5 por cento”.

A mesma diretriz lista Índia, Canadá e México entre as economias a 10 por cento, e seu nível (iii) diz: “Para mercadorias de todas as demais economias investigadas, o Representante Comercial imporá uma alíquota tarifária de 12,5 por cento.”

Um lote de outra origem fica fora do novo imposto apenas se essa origem não for uma das economias investigadas ou, para o Canadá e o México, se as mercadorias forem admitidas livres de imposto sob o Acordo Estados Unidos-México-Canadá (USMCA), conforme preveem as notas 52(g) e (h); caso contrário, o novo imposto se aplica na alíquota dessa origem.

Mercadorias de origem brasileira também carregam um imposto separado da Seção 301 de 2026: a posição 9903.05.01 do HTSUS 2026 Revisão 22 acrescenta 25% sobre artigos produto do Brasil, sob a nota 50 dos EUA, exceto conforme preveem as posições 9903.05.02 a 9903.05.09. O Brasil também é uma das economias investigadas na ação de trabalho forçado (posição 9903.05.27), e o imposto de 25% tem sua própria isenção para uso farmacêutico (posição 9903.05.06, nota 50(a)(v) dos EUA), cuja lista inclui 3910.00.00 e 2931.90.90. Se uma nova origem foi investigada, e quais posições do capítulo 99 se aplicam à sua entrada, são questões para seu despachante.

Uma lista de verificação de RFQ e custo posto para compradores de silicone

Faça estas a cada fornecedor que cotar um lote de silicone de origem China ou Índia, e as mesmas perguntas ao seu despachante:

1. Classificação. Peça a linha HTS sob a qual o lote entrará, e então confirme-a com seu despachante aduaneiro ou com uma decisão vinculativa. Para D4 e D5, verifique seu lote contra a mercadoria descrita na decisão N302530 da CBP antes de confiar nela.

2. País de origem. Obtenha a origem de cada lote por escrito, já que a notificação aplica suas alíquotas a “produtos da China” e “produtos da Índia” (91 FR 47318, 28 de julho de 2026). Se um lote foi misturado, reembalado ou enviado através de um terceiro país, peça ao seu despachante que confirme sua origem.

3. Uso final. Declare seu uso final no RFQ. Uma cotação que presume a isenção farmacêutica deve dizer isso, e nomear quem a reivindicará e em que base.

4. Linhas de imposto. Peça a alíquota geral, a alíquota da Seção 301 e qualquer outro imposto do capítulo 99 como linhas separadas, para que você possa ver qual delas se move quando a origem ou o uso final muda.

5. Incoterms. Em termos DDP, o fornecedor desembaraça o lote para importação, portanto, é o importador registrado e a parte que faz, ou não faz, qualquer reivindicação de isenção para uso farmacêutico na entrada. Pergunte se um preço DDP presume essa reivindicação, e quem arca com o imposto se a reivindicação não for permitida.

6. Data de entrada. Precifique na data em que o lote será admitido, não na data em que foi cotado ou carregado: a desoneração em trânsito exigia entrada antes das 00h01, horário leste, de 28 de julho de 2026.

Metodologia: datas, alíquotas e texto citado vêm da notificação do USTR em 91 FR 47318 (FR Doc. 2026-15181, publicada em 28 de julho de 2026); notas 2(aa), 50 e 52 dos EUA ao capítulo 99 e as alíquotas gerais no HTSUS 2026 Revisão 20; e decisão N302530 da CBP (7 de fevereiro de 2019); nenhuma alíquota combinada de imposto é calculada. Este artigo é informação geral, não aconselhamento aduaneiro ou jurídico; confirme a classificação e o imposto de cada lote com um despachante aduaneiro licenciado.

O texto do HTSUS 2026 Revisão 22 citado aqui (notas 2(aa), 50 e 52 dos EUA; posições 9903.05.01, 9903.05.06 e 9903.05.27) foi lido em 31 de outubro de 2026.